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办事指南

代理记帐

2019-01-25

一、代理记账

是指会计咨询、服务机构及其他组织等经工商行政机关批准设立从事会计代理记账业务代理记账的中介机构接受独立核算单位的委托，代替其办理记账、算账、报账业务的一种社会性会计服务活动。

二、代理记帐的工作流程

(一)、会计原始凭证的传递、审核

1、审核原始凭证所记载的经济业务应正常，判断应正确，涉及业务发生的日期、数量和单价应符合要求等;

2、审核原始凭证中所反映的经济业务的内容应符合国家有关政策、法令、制度、计划、预算和合同等的规定，应符合审批权限的手续，以及应符合节约原则等;

3、审核原始凭证的手续应完备，应填项目应填写齐全，有关经办人员应都已签名，主要人员应审批同意等;

4、审核原始凭证的摘要和数字应填写清楚、正确，数量、单价、金额的计算有无差错，大写和小写金额应相符等;

5、在审核时发现不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向企业负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以更正。

(二)、记账凭证的填制、审核

1.填制记帐凭证时，应当对记帐凭证进行连续编号。

2.记帐凭证可以根据每一张原始凭证填制或者根据若干张同类原始凭证汇总填制。

3.正确编制会计分录并保证借贷平衡，必须根据国家统一会计制度的规定和经济业务内容，正确使用会计科目和编制会计分录，记帐凭证借贷方的金额必须相等，合计数必须计算准确。

4.摘要应与原始凭证内容一致，能正确反映经济业务的主要内容，表述简短精炼;

(三)、账本

按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账本，会计帐本包括：总账、明细账、日记账和其他辅助性帐本。

(四)、编制会计报表（资产负债表、损益表、现金流量表）

(五)、纳税申报每月1-15日（国税、地税）

三、关于客户单据收集的要求

（一）、销项发票（收入）

1、企业有开出的发票。（记帐联）

2、企业没有开出发票，但有现金收入需报收入的。（无单据）

（二）、进项发票（成本）

结合销项发票---项目和数量要一致。（购销企业有销项一定要有进项）（发票联）

（三）、银行单据

1、基本帐户：每个公司均需做基本帐户的帐。

a、银行对帐单---每月10号前可到开户银行打印上月的对帐单（例如2月10号打印1月份的对帐单）。有开电话银行的可自行在公司电话传真打印。

b、银行进帐单---进支票时企业自己填写的，可到企业银行回单箱里取。

c、支票---企业开支票时留下支票头做帐。

d、电汇单---汇款时留下记帐联做帐。

e、手续费---由银行打印。

f、利息单---季度打印（一年有四次 3月、6月、9月、12月）。

注：每一笔款项进帐都需有相对应的销项发票；同样每一笔付款需有相对应的进项发票或费用发票（存、取现金除外）。如有一般帐户不提供做帐的，不做帐的一般帐户和基本帐户千万不能互相转帐。

2、扣税帐户：每个公司均需做扣税帐户的帐。

a、进帐单---一般情况下企业应存现金或从基本帐户转入款。（收外帐时不要进此帐户）

b、税单---扣税单据，由我公司到银行拿。

四、费用单据

1、工资---提供人名做工资。

2、办公费---购办公用品的（有到商场购物的可让商场开“办公用品”发票）。

3、差旅费---出差的所有费用、市内的交通费、的士费。

4、邮电费---做了工资的人的电话费、公司电话费、邮寄费。

5、交际应酬费---吃饭的餐费、购的礼品。（按低于收入的5‰入帐）。

6、运杂费---汽油费、停车洗车费、过路桥费、运输费。

7、广告费

8、租赁费---办公室房租。

9、水电管理费

10、福利费---购劳保用品、社保、购食品（按低于工资总额的14%入帐）

11、其他（依据企业的费用情况列示）

五、收据和发票的区分

发票---除邮政、银行、航空、铁路部门外，其它所有行业的发票上中位置都会盖有（XX税务局监制）（XX财政局监制）章。

除发票外就是收据。

注：所有单据请提供发票入帐。

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